Skąd w ogóle temat

Przy sprzedaży wysyłkowej do konsumentów w UE obowiązuje wspólny limit 10 000 EUR rocznie dla całej sprzedaży zagranicznej B2C. Po jego przekroczeniu VAT należy rozliczać według stawek kraju konsumenta. Bez OSS oznaczałoby to rejestracje VAT w każdym kraju, do którego wysyłasz.

Co daje OSS

One Stop Shop pozwala rozliczać VAT od takiej sprzedaży w jednej kwartalnej deklaracji, składanej w Polsce – urząd sam przekazuje podatek do właściwych krajów. Jedna rejestracja, jedna deklaracja, wiele rynków: dla większości sprzedawców marketplace to ogromne uproszczenie.

O czym OSS nie załatwia

  • Magazyn w innym kraju = lokalny VAT. Jeśli Twój towar leży w zagranicznym magazynie (np. FBA w Niemczech czy program paneuropejski), w kraju magazynu zwykle potrzebna jest lokalna rejestracja VAT – OSS tego nie zastępuje.
  • Sprzedaż B2B rządzi się swoimi prawami. OSS dotyczy sprzedaży konsumenckiej.
  • Rola platform. W części scenariuszy (np. sprzedawcy spoza UE) to platforma pobiera i rozlicza VAT jako tzw. deemed supplier – warto wiedzieć, kto w danym modelu jest podatnikiem.

Praktyczne wnioski dla sprzedawcy

  1. Monitoruj sprzedaż zagraniczną B2C względem limitu – przekroczenie zobowiązuje od transakcji, nie od nowego roku.
  2. Planując FBA za granicą, zaplanuj też lokalne rejestracje VAT – zanim towar pojedzie do magazynu.
  3. Pilnuj poprawności stawek per kraj i kategoria – to częsty błąd przy ręcznej konfiguracji cen.
  4. Trzymaj dokumentację przepływów: platformy i urzędy coraz częściej porównują dane.

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Swoją sytuację skonsultuj z doradcą podatkowym – przy wejściu na nowe rynki pracujemy z partnerami, którzy prowadzą rejestracje i rozliczenia.

Planujesz ekspansję i chcesz mieć formalności policzone zawczasu? Umów bezpłatną konsultację.

Trzy pojęcia, które porządkują temat

OSS (One Stop Shop)
Jedna kwartalna deklaracja składana w Polsce zamiast rejestracji VAT w każdym kraju konsumenta.
Próg 10 000 EUR
Wspólny limit dla całej zagranicznej sprzedaży B2C w UE – po przekroczeniu VAT rozlicza się według stawek kraju konsumenta.
Deemed supplier
Scenariusze, w których to platforma pobiera i rozlicza VAT za sprzedawcę – warto wiedzieć, kto jest podatnikiem w Twoim modelu.

Najczęstsze pytania

Sprzedaję za granicę tylko przez jedną platformę – czy limit mnie dotyczy?

Tak – próg liczy się dla całej zagranicznej sprzedaży B2C łącznie, niezależnie od liczby platform. Dlatego sprzedaż zagraniczną monitoruje się w jednym miejscu, a nie per kanał.

Mam towar w zagranicznym magazynie – czy wystarczy OSS?

Zwykle nie. Magazyn w innym kraju najczęściej oznacza lokalną rejestrację VAT w kraju magazynu – OSS upraszcza rozliczanie sprzedaży wysyłkowej, ale nie zastępuje obowiązków magazynowych.

Od kiedy obowiązuje rozliczanie po przekroczeniu progu?

Od transakcji, którą próg został przekroczony – nie od nowego roku ani nowego miesiąca. To dlatego monitoring warto mieć bieżący, a nie kwartalny.

vatosscross-bordercompliance